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會協〔2014〕26號

各省、自治區、直轄市注冊會計師協會，各相關證券資格會計師事務所：

根據中注協2014年度工作安排和《中國注冊會計師協會關于開展2014年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》（會協〔2014〕25號）精神，現就開展2014年證券資格會計師事務所（以下簡稱證券所）執業質量檢查工作通知如下：

一、請相關地方注協、證券所和檢查組認真落實《2014年證券資格會計師事務所執業質量檢查實施方案》（詳見附件1），確保檢查效果。2014年，中注協將對8家證券所實施執業質量檢查（具體名單詳見附件2），現場檢查時間為6月上旬至7月中旬。

二、2014年的證券所檢查，以推動會計師事務所健全質量控制體系，提升職業道德水平和執業質量為目標，繼續堅持質量控制體系檢查與項目質量檢查并重、技術程序檢查與職業道德檢查并重、完善檢查技術與建立檢查質量保證機制并重、檢查制度改革與檢查專家隊伍建設并重、落實審計責任與落實注協監管責任并重等“五個并重”的原則，優化流程，提升效率，突出重點，完善報告，提高質量。在實施質量控制體系檢查時，檢查組應關注事務所質量控制制度的建立情況，包括事務所質量控制體系設計的適當性和運行的有效性，并根據檢查結果指導業務項目檢查。在開展業務項目質量檢查時，要遵循風險導向的檢查思路，以低收費項目為切入點，關注高風險的公眾利益實體的審計業務、境外審計業務和內部控制審計業務，重點檢查風險評估、舞弊和集團審計等重點領域和重大事項，事務所的質量控制政策與程序是否真正得到有效執行。

三、請各相關證券所貫徹落實會計師事務所執業質量檢查制度改革的精神與要求，查找和改進自身在質量控制方面存在的缺陷、問題與不足，將執業質量檢查作為提升執業質量的重要契機，做好以下各項準備工作：一是及時歸整業務檔案；二是做好自查工作，并在6月2日前向中注協業務監管部提交自查報告電子版（格式詳見附件3）；三是填報本通知所附相關表格（詳見附件4至附件8，分所不需填報附件7和附件8），并在6月2日前將表格電子版提交中注協業務監管部。

四、請各相關證券所積極配合檢查組開展工作，指派1名合伙人負責統籌相關事宜，按照檢查組要求及時提交檢查所需的全部資料，為檢查組提供必要的工作條件。同時，切實加強對分所的監督與指導，積極配合檢查組到分所開展工作。各相關證券所請在2014年5月30日前，將本所負責配合中注協檢查組工作的合伙人姓名及聯系方式報中注協業務監管部。

五、請各相關地方注協在現場檢查工作開始前，積極聯系本地區被檢查證券所，督促其認真做好檢查前的各項準備工作，同時為檢查組開展現場檢查提供相應的協助、支持與配合。

六、各檢查組要高度重視執業質量檢查廉政建設，相關地方注協和證券所請給予理解、支持和配合，促進檢查人員遵守《會計師事務所執業質量檢查工作廉政規定（修訂）》（會協〔2013〕42號），全力維護檢查工作的獨立、權威與公正。

中注協業務監管部聯系人：高濤；電話：（010）88250177；傳真：（010）88250055；郵箱：gaotao@cicpa.org.cn。

附件：1. 2014年證券資格會計師事務所執業質量檢查實施方案

2. 2014年證券資格會計師事務所檢查名單

3. 證券資格會計師事務所執業質量自查報告（式樣）

4. 證券資格會計師事務所基本信息表（表式）

5. 證券資格會計師事務所內部組織機構設置情況表（表式）

6. 證券資格會計師事務所分支機構情況表（表式）

7. 證券資格會計師事務所合伙人情況表（表式）

8. 被檢查證券資格會計師事務所聲明書（式樣）

2014年5月15日

抄送：深圳市注冊會計師協會。